相続した株式をどうするか？

昨日、偶然にも友人から新証券税制についての相談を受けました（本当にビックリ）。「3年前に亡くなった母親から相続した株式をどうしたら良いか」という相談です。それは、お母様が何十年も前から少しずつ何十回にも分けて買い貯めていたもので、実際の取得価格はわかりません。相続した株式の取得価格は「相続時の株価と思っている人が多い」と言われますが、実際には被相続人の方が取得したときの価格です。

過去10年以内であれば、取引のあった証券会社に「勘定元帳」が残っているので、当時の取得価格を調べることも可能ですが、数十年前のものとなると元帳で確認するのは無理。2〜3回程度に分けて買っていたものなら、それぞれの名義書換時の株価を取得価格とすることもできますが、数十回に分けて買っているので、とても追跡調査できません。このような場合は、2001年10月1日の終値の80％を「みなし取得価格」とすることもできますが、その価格よりも現在の株価のほうが高く、今後も値上がりすることが見込まれるのであれば、

この12月中に源泉分離課税で一度売却し、即座に同じ価格で買い戻す「クロス売買」をしておいた方が有利になるケースがあります。まして、このままクロス売買もせずに保有し続けて、2010年を過ぎてしまうと、実際の取得価格がわからない株式は「売却時の時価の5％で取得したもの」と見なされ、結果的に売却価格の95％に対する20％の課税がなされてしまうこととなります。お母様が大事にしておられた株式だけに、よほどの理由がなければ保有し続けたいのはやまやま……。2010年以降も保有し続けているかもしれません。ならば、この12月中にクロス売買をしてあらためて取得価格を確定しておくのが賢明です。このように、相続などによって保有することになった株式で、取得価格が明らかでないものを保有している方は要注意。昨年10月1日の「みなし取得価格」を調べて現在の株価と比較し、場合によっては今月中に具体的な行動をとるようにしましょう。