難しい言葉に惑わされず、流れをつかむ

hanakinさんやいつこさんの投稿を読むと、税理士さんに任せている方が結構多いように感じました。そういう場合は、決算書を作ることの目的が、税務署への提出と法人税などの支払いのみになっていることも多いように思います。そこで経営という視点にたって、まずは一度税理士さんに前三期分の決算書の説明をしてもらったらいかがでしょうか。

あおさん、まずは次の点から決算書を読みはじめてみてください。目指すはじゃらふさんの感覚です。決算書が難しいのはまず左右対称になっていることにあります。貸借対照表は、向かって左が「資産」、右が「負債プラス資本」となっています。そして資産合計＝負債＋資本という等式が成り立っています。

たとえば、資産が預貯金と売掛金で2000万円、資本が1000万円で負債が1000万円の場合と、資産が同じ2000万円で資本が500万円負債が1500万円の企業ではどちらが財務的に健全かというと、もちろん負債つまり借入金の少ない前者ですね。次に資産の中身が「流動資産」と「固定資産」など、負債の中身が「流動負債」と「固定負債」とに分かれます。「流動」というのは1年以内という意味です。ある企業で流動資産が100万円、流動負債が1000万円あったとすると、これは「1年以内に返さなければならないお金が1000万円あるのに、1年以内に現金化するお金は100万円しかない」という意味なので、資金繰りが大変という状態を表しています。

さて一つだけ簡単な指標をと取り上げてましょう。損益計算書を出して営業利益÷売上高×100という計算をしてみてください。「営業利益」は本業の利益を示す数値です。この式は「売上高営業利益率」といわている指標で、答えが5（パーセント）以上であれば、本業の力がますまずあるという評価ができます。